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一般纳税人认定标准(一般纳税人条件要求)

 人参与  2021-04-07 19:54  分类 : 实践探索  

听说服务业一般纳税人标准要降低。税负呢?

据说最近有专家认为服务行业一般纳税人标准过高,引起了很多服务行业会计公司的关注。有小伙伴直接找小艺聊天,小艺整理了一下这些内容,希望对你的小伙伴有帮助!

嘿,小亿你听说了吗?有消息称服务业一般纳税人认定标准过高啊?

我听说小亿:是对的。这必须从中国财政科学研究院8月25日发布的营业税改革第三方评估报告(以下简称“评估报告”)说起。评估报告提到服务业对一般纳税人的标准过高。

那这个评估报告还针对这一问题说了别的内容吗?

小亿:哈哈,当然,鉴定报告建议,为了提高一般服务纳税人占增值税纳税人的比例,进一步完善增值税抵扣和征收的“链条机制”,平衡新老增值税纳税人的负担,可以结合原有的增值税纳税人认定标准,及时降低服务一般纳税人认定标准,将更多的服务企业纳入增值税抵扣链条。

额,小亿,这个评估报告说的好复杂,我怎么不懂啊,尤其是增值税抵扣链条,这是什么鬼?

事实上,在小亿:.很容易理解增值税是税收的征收对象。在转移应税对象的过程中,每个环节只要有增值税就会征税,而前一个环节的销项税额就是下一个环节的进项税额。这样,增值税的征收过程就像一条链条,将各个环节的相关增值税纳税人连接起来,形成增值税抵扣链条。

嘿嘿,你这样说我就理解了。可是为什么完善增值税税额抵扣和征管的“链条机制”,平衡增值税新老纳税人之间的负担,需要适时降低服务业一般纳税人的认定标准?

别担心,小亿:.慢慢听我说。这里有两点需要注意。

一是在增值税纳税人中,小规模纳税人按征收率征收,不在增值税扣税链条上,只有普通纳税人才能凭所购货物的增值税专用发票抵扣进项税,并通过普通纳税人之间的交易链保证抵扣链的连续性。因此,保持普通纳税人的必要规模有利于增值税链条机制的有序运行,降低普通纳税人的认定标准似乎是合理的。

二则要清楚增值税一般纳税人的认定标准。

首先,对于增值税老纳税人,根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第22号)第三条规定,增值税纳税人年度应税销售额超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,还应当向主管税务机关申请一般纳税人资格。

中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人的一般标准为:

从事货物生产或者提供应税服务的纳税人,以及主要从事货物生产或者应税服务,同时从事货物批发或者零售,年应税销售额在50万元以下(含)的纳税人;

其他年应纳税销售额在80万元(含)以下的纳税人。

还有一点是针对新增值税纳税人的。根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号)第二条第二款规定,营改增试点实施前,销售服务、无形资产或不动产年应税销售额超过500万元人民币的试点纳税人,应向国家主管税务机关办理增值税一般纳税人登记手续。

相比之下,很明显,判断一个新的增值税纳税人是否为一般纳税人,是以年应税增值税销售额500万元(含)为标准的,远高于老增值税纳税人这就使得增值税新纳税人在增值税抵扣链条上的范围相对较少,抵扣范围减少,无法取得抵扣凭证的购进货物在增值税新老纳税人之间比例不同,会引起增值税新老纳税人之间的税负不公平.的一般纳税人认定标准,因此,为了改变这种情况,降低新增值税纳税人的一般纳税人认定标准是合理的。新增值税纳税人中,服务业相对合适,成为考虑对象。所以在不久的将来,也许你的公司会成为一般纳税人。开心吗?

额,我公司年应税销售额和500万很接近哎,看来转成一般纳税人的可能性很大啊。那这样我公司不就可以开具增值税专用发票啦,具有一般纳税人资格的下游企业肯定也会更欢迎我们的,公司业务肯定也越来越好。

但是小亿,我还有个疑问啊,如果我公司真的变成了一般纳税人,增值税税负真的会降低吗?

小亿:,这真的很难说。对于服务业小规模纳税人,征收率为3%。与一般纳税人17%、11%或6%的税率相比,税负较低,但正如你所说,小规模纳税人不允许自行使用增值税专用发票,如接受服务方索取,需至税务机关代开专用发票,经营上势必影响规模扩张,并不利于企业的长远发展,另一方面,一般纳税人还可以抵扣进项税,所以一般纳税人和小规模纳税人税负谁高谁低,并不能一概而论。税和增值税都是对增值税征收的税种。最终还是要看毛利高不高。毛利率(率)高的行业实际税率高,毛利率(率)低的行业实际税负高

其实这背后还有很多值得研究的东西。因为篇幅关系,还是早点停吧。你还有什么要表达的吗?(可以在留言区发表意见~)

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