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行政单位会计制度(事业单位会计账务处理)

 人参与  2021-04-07 10:44  分类 : 政策解读  

行政事业单位开展新旧政府会计制度转换工作

微信号:ggbmkjzz,如有参考价值,在文后别忘点好看哦。

行政事业单位执行政府会计制度新旧转换工作内容

行政事业单位使用会计信息系统进行财务会计核算,在2018年12月31日前实施《行政单位会计制度》 《事业单位会计制度》的,需要在2019年1月1日前做好实施《政府会计制度》的各项准备工作。这次衔接分为三个阶段:基础准备阶段、初始数据准备阶段和正式使用阶段。本文列出了一些新旧转换的工作图,供大家参考。

一、基础准备阶段

步骤1:熟悉政府会计制度科目。

学习和了解政府会计制度的所有一级科目。

步骤2:制作原会计制度科目表。

导出原会计信息系统中的会计项目,制作原会计项目系统表。

步骤3:制作新会计制度科目表。

根据新会计制度,结合原会计制度科目表,制作本单位新会计制度科目表,同时制作新旧科目对照表。

如果有下属单位,建议在下属单位新会计制度的会计科目表中统一主次核算项目(包括辅助核算项目),以便日后统计合并。分析新会计制度科目表中的科目,确认科目是否与以下项目相关联:辅助核算、项目核算、现金流量科目、功能分类、经济分类等。如有,在新的会计科目表中注明上述内容。

步骤4:更新会计信息系统。

联系软件厂商,询问厂商最新版本是否提供新会计制度的科目和凭证(满足新会计制度下财务会计和预算会计的会计要求)与新会计制度的报表的平行记账。安排制造商安装和测试软件服务器和客户端。

步骤5:建立2019年新会计制度账套。

满足上述要求后,提前在新的会计信息系统中建立2019年使用的账套,在系统中录入或导入上述会计科目。设置账套用户的姓名和权限,设置财务选项,提前做好新会计制度的报表,调试好新会计制度下的凭证和账表的打印模板(建议完成上述工作后备份初始账套和报表)。

二、期初数据准备阶段

转换原则:

一是先转财务会计科目,后转预算会计科目;

二是旧制度有规定的业务,先调整,后转换;

三是新制度规定的业务,先转换,后调整。

也就是:转、记、补、调四字。

财务会计科目,预算平衡科目;

的未记录项目和.的新账户余额

表一:行政事业单位财务会计新旧衔接转换表格式(参照)

步骤6:导出2018年期末科目余额。

2018年底,在原会计信息系统结算后,将所有会计科目的期末余额导出并整理成工作底稿,为合并期初账户余额表做准备。

步骤7:整理未入原系统的数据。

根据新的会计制度,内容(如基本建设账户、对外投资账户等。)未录入会计信息系统的,进行账务处理,将计算出的财务数据整理成工作底稿,为期初账户资产负债表的录入做准备。

步骤8:对固定资产补提折旧。

根据新会计制度的要求,需要对单位原有固定资产进行弥补折旧。根据上述要求,制作固定资产补充折旧表,将计算出的固定资产数据整理成工作底稿,为合并期初账户余额表做准备。

步骤9:初步确定期初余额。

结合以上步骤6-8的工作底稿,按照新的科目表格式,制作一张开户余额表,参照新旧科目对照表填写相应的科目财务数据。

步骤10:调整期初余额。

根据新的会计制度调整开户余额表(如计提坏账准备等)。),重新编制新的账户余额表,作为2019年的期初数据录入。

表二:事业单位财务会计科目余额调整事项汇总表图例(参照)

步骤11:登记预算结余科目及对应资金结存科目余额

步骤12:新会计信息系统使用培训。

软件公司对财务人员进行新会计信息系统操作的培训,指导财务人员熟悉系统操作

参照第10步的新账户余额表,输入2019年1月1日各账户的期初余额。如果有固定资产模块,先导入固定资产卡片,再进行固定资产与总账的对账(建议完成上述工作后再备份期初账套)。

三、正式使用阶段(步骤12-18,自2019年1月1日开始)

使用会计信息系统中的“试算表”功能进行验证。

步骤13:录入科目期初余额。

对财政资金收支业务进行平行记账,同时制作财政凭证和预算凭证。

步骤14:进行科目校验。

固定资产在每月月底计提折旧。

步骤15:日常编制凭证。

第一次使用月末结转,需要定义一个月末结转凭证模板,每个月末在财务会计系统中进行月末余额结转。

步骤16:定期计提折旧。

2019年1月会计工作完成后,会计信息系统会进行账务结算,生成相应的财务报表,核实财务报表是否准确,报表公式设置是否正确,如无问题,将报表打印为工作底稿。

步骤17:月末结转盈余(财务会计体系)。

将新旧会计制度信息化衔接中产生和使用的所有工作底稿作为会计档案保存备查。

注:上述步骤中提到的“工作底稿”是指各类材料(包括报表、原始文件、职务说明等)的总称。)财务人员为了实现新旧会计制度衔接过程中的信息转换而编制和获取的。

厦门大学

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